股利課稅

臺灣健保補充保費改革概述 本文主要報導臺灣衛福部計畫修訂全民健康保險（健保）中補充保費的收取方式，尤其針對股利、利息及租金收入設定年度累計門檻。此次修法預計影響約480萬名民眾。 現行制度採用單筆收入超過新台幣2萬元即課徵補充保費（2.11%），而未來將改為年度結算，累計金額一旦超過2萬元就必須繳納補充保費。改革計劃於2025年動議，預計在116年（2027年）正式實施，目的在於強化健保財務公平性與可持續性。 此次改革引起存股族、定存族與包租公等族群強烈反彈，指控政策不公平、變相加稅。衛福部長石崇良則強調，此政策立基於互助精神，期望讓有能力者承擔相對較多的保費，維繫台灣健保基金財務健康。在人口高齡化及薪資保費比例下降的財務壓力下，修法成為必然選擇。 健保補充保費制度的核心變革 補充保費的課徵基礎調整 此次改革的核心是從單筆計算改為年度累計。意即將所有非薪資所得，包括股利、利息、租金及高額獎金進行全年合計，只要累積超過2萬元新台幣，就須繳納補充保費2.11%。 而現行制度採用的「單筆超過2萬元才課稅」設計，易遭拆分多筆低於門檻收入，形成逃漏稅漏洞。年度累計有助於封堵此漏洞，提升財務公平。 補充保費的適用範圍 補充保費的六大適用收入包括： 高額獎金（超過月投保薪資4倍） 兼職收入 執行業務收入 股利收入 利息收入 租金收入 此次修訂特別針對股利、利息、租金採年度累計方式，與傳統逐筆超過2萬元課徵的規定有本質差異。 政策基準與公平理念 衛福部長石崇良強調以**「能力負擔」原則**為基準，讓負擔更合理分攤。例如獎金起徵門檻以最低薪資4倍設立，修正過往高薪者門檻過高、低薪者負擔過重的現象。 政策優勢與挑戰分析 政策優勢 增加健保財源：估計將增加100至200億元收入，因應高齡化醫療支出壓力。 提升財務公平性：避免拆單逃漏稅，讓高額非薪資所得者承擔合理費用。 符合國際趨勢：多國均對資本利得設有課稅制度，臺灣政策接軌。 挑戰與爭議 中產階級反彈強烈：存股族、定存族、包租公感受到額外負擔，質疑政策不合理。 低門檻可能影響投資意願：股市與定存波動恐使民眾抗拒理財行為。 影響弱勢族群及小資族：政策落實需考慮避免過度負擔弱勢群體。 法律細節仍待完善：目前仍在廣納意見階段，配套措施待調整。 深度觀點與未來展望 政策的必要性與合理性 從實務面看，此次改革能有效填補過去按單筆計算所產生的課徵漏洞，提升全民健保基金的公平性與永續性。針對股利與租金收入採年度累計機制，有助鼓勵合規申報，符合全球資本所得課稅趨勢。 對中產階級的衝擊與政策建議 然而，中產階級尤其是依賴股息、租金收入的族群負擔顯著，可能打擊其投資熱情與退休準備。政府應設計更細緻配套，如： 設置合理免稅額，保護小額投資族群 推動分級稅率，緩和負擔差異 提供理財與稅務諮詢，協助個別調整投資策略 未來政策面向 政策施行後，應持續監測社會反應及經濟影響，考慮是否擴展納入更多非薪資收入項目。政府需強化透明溝通，提升財務透明度與健保使用效率，減輕社會政治壓力。 總結與實務建議 臺灣衛福部健保補充保費制度由單筆課稅轉為年度累計制度，雖引發爭議，卻有助維繫健保財務公平與永續。對民眾與政府均提出以下建議： 加強政策溝通與民眾教育：說明改革必要性與長遠效益。 設置合理免稅額度：保護小額收入與弱勢族群。 調整分級費率結構：使課徵更符合不同所得群體能力。 提供配套理財與稅務建議服務：協助民眾因應改革調整策略。 滾動式政策調整與反饋機制：根據社會反饋持續優化制度。 民眾應主動了解自身非薪資所得狀況，提前規劃資產與報稅事宜，並積極參與政策意見表達，促使公平與效率共存。 此改革不僅是個人財務規劃必須面對的挑戰，也是全民健保永續的重要關鍵。 延伸閱讀： 全民健康保險制度簡介 臺灣財政部稅務政策動態 資本利得稅與全球趨勢分析

2027年健保補充保費新制解析 本文主要探討政府於2027年（116年）實施的健保補充保費新制，特別聚焦於股利、利息及租金所得課稅方式的變革。舊制以單筆超過2萬元扣繳補充保費，新制改為全年累計超過2萬元才課徵，對數百萬高股息ETF存股族及超過58萬房東產生重大影響，尤其波及中小投資人。財經專家陳重銘認為，股利收益不保證獲利卻仍須繳納補充保費，反映出制度的不合理。 核心議題：課徵門檻與計算方式變革 過去規定：依「單筆」超過2萬元標準課徵補充保費，扣繳上限為1000萬元，未達門檻者免繳。 新制變更：以「全年合計」計算，扣繳上限提高至5000萬元，補充保費費率維持2.11%。 影響例子：年領2千萬股利者，補充保費將從21.1萬躍升為42.2萬。 法人投資公司因免補充保費，衝擊多落在個人投資者身上。 健保補充保費課徵範圍與問題 補充保費針對股利、利息和租金等現金流入所得課稅，然而台股除權息時股價已扣除配息金額（如股價由100元降至95元），此作法與補充保費視股利為「所得」產生計算上的矛盾。 此外，現行制度由扣繳義務人直接預扣補充保費，新制改為年度結算，納稅人需自行申報，增加申報複雜度與行政負擔。 節稅建議與市場反應 陳重銘專家建議： 棄息不領配股利，降低補充保費。 選擇配息較少但股價成長型標的，如台積電。 投資不配息ETF，利用台灣無證券交易所得稅的優勢透過價差獲利。 政策目的是補足健保財源，但市場普遍反映「變相加稅」與「不公不義」，尤其是在股利可能虧損時仍須繳補充保費，令人質疑其合理性。 實務觀點：中小投資者與房東的挑戰 年度累計課稅使得過往以「月配息小額收入」方式避稅失效，促使投資人轉向不配息或成長型股票。 對固定現金流依賴者（如退休族存股及房東）造成實質稅負壓力。 補充保費增加稅務負擔，可能使富裕投資族群因節稅便利而受惠，形成稅制公平性兩極化。 投信業或將開發更多低配息、不配息ETF產品來因應市場需求。 政策挑戰與未來展望 年度結算提高申報程序複雜度及行政成本，需加強政策宣導與納稅輔導。 投資人對股利風險未被充分反映，造成課稅制度與現實收益認知的落差。 長期可能催生台灣投資文化從「配息存股」轉型為「價差增值」為主的資本利得型態。 政策設計需在公平課稅與鼓勵投資間取得平衡，兼顧健保財源需求及投資人多元利益。 總結與實務建議 健保補充保費新制改為以年度合計課稅，使股利、利息、租金所得者面臨稅負升高並促使投資策略調整，凸顯台灣稅制公平性與操作性上的矛盾。 建議： 逐步強化政策說明及申報輔導，降低年度結算程序負擔。 投資人應評估並調整持股結構，考慮低配息或不配息標的。 理財顧問需協助客戶適應新制，規劃節稅策略與持股組合。 政府應優化除權息股價計算法，調和股利所得定義矛盾。 持續關注政策實施後市場反應，並檢視補充保費的公平合理性。 投資人宜主動檢視自身投資組合，結合成長股或不配息基金，密切追蹤政策動向與申報時程，強化理性規劃，促進健保及資本市場的健康發展。 相關閱讀 台灣股利所得雙重課稅問題解析 ETF投資策略及稅務規劃 租金所得稅務與房東節稅技巧